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OECD 200x108Per effetto della normativa “CRS – Common Reporting Standard”, in vigore dal 1° gennaio 2016, gli obblighi di identificazione previsti dalla disciplina FATCA, riguardante l’individuazione dei cittadini statunitensi e adempimenti collegati alla fiscalità U.S.A.

introdotti nel nostro Paese lo scorso 1° gennaio 2014, sono stati estesi, con le specificità previste, a tutti i soggetti fiscalmente residenti negli Stati membri dell’Unione Europea e nei Paesi OCSE aderenti.


La nuova disciplina CRS prevede l’obbligo per le istituzioni finanziarie di identificare e classificare la clientela ai fini dell’individuazione dei titolari di rapporti fiscalmente residenti all’estero che, in quanto tali, sono oggetto di segnalazione all’Agenzia delle Entrate e di scambio automatico di informazioni con i rispettivi Paesi di residenza fiscale, a partire dal 2017.

I rapporti rilevanti ai fini FATCA e CRS sono: conti di deposito, conti di custodia, quote nel capitale di rischio o di debito, contratti di assicurazione e contratti di rendita.
Pertanto, in occasione dell’apertura di nuovi rapporti e ogni qualvolta ricorrano le condizioni previste dalla normativa, la Banca è tenuta ad acquisire, da parte del titolare del conto, apposita e specifica documentazione integrativa, anche sotto forma di autocertificazione, ai fini del corretto adempimento delle attività di adeguata verifica (“due diligence”) richieste.
I titolari dei rapporti sono altresì tenuti a comunicare tempestivamente alla propria Filiale di riferimento ogni variazione significativa dei propri dati anagrafici, rilevante ai fini del proprio inquadramento identificativo fiscale.